新晟 / 2018-09-28
香港公司做賬審計及報稅常見問題及答案：
1、香港的稅制是怎樣的?
答：香港以地域為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。香港與內地情形不同，香港沒有增值稅和營業稅。香港的主要直接稅是利得稅(企業所得稅)、薪俸稅(個人所得稅)和物業稅。稅務局負責香港的稅務事宜。稅務局每年寄出繳稅通知書，利得稅和薪俸稅等數據必須在指定期限前自行呈報，上述稅項每年只需報稅一次。
2、香港公司的稅率是多少?
答：一般稅率(適用于2008/09課稅年度)
法團:16.5%
法團以外的人士:15%
3、開了香港公司為什么一定要做帳以及審計?如果不做帳和審計會有什么后果?
答：凡在香港成立的有限公司，每年均須提交法定的報告。
這些報告必須包括經稽核的本年度財務報表，例如資產負債表、損益賬及流動資金報告;所有報表上，均須列明承傳自對上一年的余額。經稽核的財務報表，必須由注冊的認可會計師簽署，方為有效。根據《稅務條例》，香港公司必須保存充足的紀錄，以便公司的應課稅利潤易于核實;而該等紀錄，須自交易日起保留最少7年。
4、如我經營的業務不是每項收入都要征稅，究竟那些收入須要課稅，那些收入不須課稅?
答：一般準則,日常的營運收入(如：銷售貨物或提供服務所得的收入)，通常都視作業務收入，須要課稅。出售固定/資本性質資產所得的收入屬資本性質收入，無須課稅。
5、如果不是一切開支都可以在評稅中扣減，那么哪些開支可以扣減?
答：一般準則,經營業務日常營運的相關開支都可扣減
6、哪些支出不能在評稅中扣減?
答：下列是部分不能扣減的支出-
家庭及私人開支
支付獨資經營人士/合伙人及/或其配偶的款項，包括：
資本性的開支或虧損
例如：
a、購買固定資產(如：機械或工業裝置)的成本
b、購買營業場所的成本，包括有關的印花稅及法律費用;
c、任何改進營業場所的開支;
d、資本的虧損;
e、出售固定資產的虧損;
部分支付予退休計劃的供款額，包括：
并非為產生應課稅利潤而支付的開支
例如：
a、違反法律的罰款/罰金
b、與業務無關的應酬/交際費用
c、如租用場所并非為產生應課稅利潤，則付出的租金及其它開支均不能扣減。
7、收到報稅表應該如何處理? 答：
(1) 新成立的公司
一般情況下，新成立的香港公司會在成立后18個月內收到第一份報稅表，如果需要我司為客戶提供審計及報稅服務的，請在收到報稅表后第一時間通知我司，通知的基本內容：公司名稱、香港稅務局發出稅務申報表的日期、擬定年結日。首次收到稅務申報表的客戶，假設年結日所屬的最后申報期限長于向稅務局提交首次稅務申報表的最后期限的情況下，首份稅務申報表上應該向稅務局說明公司年結日。
(2) 非首次收到香港稅務局發出稅務申報表的公司
通常香港稅務局會在每年4月1日統一發出稅務申報表，要求在一個月內申報稅，但針對不同年結日可以向稅局申請延期。如果貴公司有客戶收到該表，并需要我司為客戶提供審計及稅務申報服務的，請第一時間通知我司。
(3) 有關稅務申報表零申報事項
零申報即報稅表上所有項目全部填寫為零，然后向香港稅務局提交。
一般情況下，零申報的年度可以選擇不進行審計，但該零申報所屬年度不能有任何收入、成本費用發生。
(4) 有關年結日的決定
香港財政年度為每年4月1日至次年3月31日,報稅表右上角會顯示該報稅表屬于哪個財政年度.例如2009,即代表2008/09(2008年4月1日至2009年3月31日)財政年度,如果公司的該年的會計年結日在這段期間,即要填報對應2009的報稅表.
Mcode即年結日定在每年3月31日，稅務申報表需在當年11月15日報上稅局。(如果損益表為虧損，可以申請延期至次年1月31日)。虧損的申請延期需在10月25日前提出。
Dcode即年結日定在每年12月31日，稅務申報表需在次年8月15日報上稅局。
Ncode即年結日定在每年其它月份(除3月31日和12月31日外)，稅務申報表需在次年4月30日報上稅局。
8、做審計需提供什么資料?
答：(1)當年的會計賬目;截止年結日的資產負債表、利潤表;所有資產負債表項目的明細表.
(2)以上會計期間的所有原始單據(包括購銷發票、銀行對賬單、費用憑證、存貨盤點記錄、存貨進出記錄、存貨數量金額明細表、應收應付明細表及年結日后還款日期、固定資產明細表等)
(3)所有重要合同(如租賃合同、傭金合同、借款合同、購銷合同等)
(4)年結日后頭三個月的銀行對賬單及年結日后頭3筆銷售和購貨發票.
(5)關聯公司名單及涉及的關聯人士
(6)請把附件的銀行確認信打印出來并簽名蓋章，然后寄往銀行。
(7)由我司首次提供審計服務的客戶：請向我司提供公司注冊處網上查冊中心(http://www.icris.cr.gov.hk/csci/)所顯示的所有文件資料，以及商業登記證。
9、為什么我公司從成立到收到稅表都十幾個月了，你們才通知我做帳以及審計?
答：利得稅報稅表一般會在業務經營18個月后發出，如果貴公司在這斷時間內沒有經營任何業務，只需要零申報首份報稅表;如果貴公司已經開始經營業務，我們會通知貴公司整理會計帳目并交由認可會計師進行審計。
10、你們做賬和審計的收費標準是什么?
答：通常我們做賬審計的收費標準是按照業務發生量而定，例如按銀行月結單每月平均進賬單數來定價。具體報價則需要貴公司提供資料后才能確定。
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